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　　往来款项的清查方式

　　往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。即通过向对方单位发函查询以核对账目的方法进行清查。清查单位按每一个往来单位编制“往来款项对账单”，该对账单一式两联，其中一联作为回单联，发送至各往来单位查询核对。对方单位经过核对相符后，在回单联加盖公章退回，表示已核对;如果经核对，数字不相符，对方应在回单联上说明情况，或另抄对账单退回本单位，待进一步查明原因，再行核对，直到相符为止。

　　往来款项清查以后，将清查结果编制“往来款项清查报告单”，填列各项债权、债务的余额。对于有争执的款项以及无法收回的款项，应在报告单上详细列明情况，以便及时采取措施进行处理，避免或减少坏账损失。